税理士が変わったときの引継ぎチェックリスト

会社の基本資料

• 定款（最新のもの）事業年度、役員の任期、資本金などを確かめるため
• 登記事項証明書（履歴事項全部証明書）役員・本店・目的の変更の履歴を確かめるため
• 株主名簿同族会社の判定や、株主総会の手続きに使う
• 株主総会・取締役会の議事録（直近数期分）役員報酬の決め方や配当を確かめるため
• 主な契約書（事務所の賃貸借、借入れ、リース、役員の退職金規程など）経費の扱いを契約に合わせるため

税務署・自治体に出した届出書の控え

• 法人設立届出書（税務署・都道府県・市区町村の分）
• 青色申告の承認申請書青色かどうかで、欠損金の繰越しや特例が使えるかが変わる
• 棚卸資産の評価方法・減価償却資産の償却方法などの届出書出していなければ法定の方法で計算する
• 消費税の届出書（課税事業者の選択・簡易課税・課税期間の特例など）2年間やめられない期間や、次に変えられる時期を確かめるため
• インボイスの登録通知（登録番号）
• 源泉所得税の納期の特例の承認申請書源泉税の納付が毎月か年2回かが決まる
• 事前確定届出給与に関する届出書（出している場合）届け出た額どおりに払わないと経費にならない
• 申告期限の延長の特例の申請書（出している場合）申告期限が1か月延びているか
• 給与支払事務所等の開設届出書
• 異動届出書（本店移転・役員変更・商号変更などをした場合）

過去の申告書と決算書

• 法人税・地方税の申告書（別表一式）直近3期分以上、できれば7期分欠損金の繰越しは10年、更正の請求は5年さかのぼれる
• 決算書・勘定科目内訳明細書・法人事業概況説明書
• 消費税の申告書と付表
• 中間申告書と、中間納付の納付書・控え
• 償却資産の申告書の控え（市区町村）
• 税務調査を受けた場合の資料（指摘された点、修正申告書など）同じ指摘を繰り返さないため

会計・給与のデータ

• 会計ソフトのデータ（仕訳帳・総勘定元帳・試算表）と、使っているソフトの名前同じソフトで続けるか、CSVで移すかを決める
• 固定資産台帳（取得日・取得価額・償却方法・耐用年数・償却累計額）
• 繰越欠損金の明細（どの期の欠損がいくら残っているか）
• 前期末の残高の内訳（預金・売掛金・買掛金・借入金・未払金など）今期の帳簿の出発点を合わせるため
• 借入金の返済予定表、リース契約の一覧
• 賃金台帳・源泉徴収簿
• 前年の年末調整の資料と、源泉徴収票・法定調書合計表の控え
• 社会保険の資料（標準報酬月額の決定通知書、算定基礎届の控え）社会保険を誰が担当するかもあわせて決める

IDと電子申告の引継ぎ

• e-Taxの利用者識別番号と暗証番号分からなければ税務署で確かめられる
• eLTAXの利用者IDと暗証番号
• 電子証明書（マイナンバーカード、商業登記電子証明書など）の有効期限
• 新しい税理士の税務代理権限証書の提出申告書と一緒に出す
• 税務署・自治体から届く書類の送り先（前の税理士あてのままになっていないか）
• 振替納税・ダイレクト納付の設定

引継ぎ直後に確認する期限

決算月を選ぶと、次の期限を日付で表示します。

• 法人税・地方税・消費税の確定申告と納付
• 法人税・消費税の中間申告と納付
• 消費税の届出（翌期から簡易課税などを変えるなら）
• 事前確定届出給与の届出（役員賞与を払うなら）
• 源泉所得税の納付（毎月10日。納期の特例を受けていれば7月10日・1月20日）
• 法定調書・給与支払報告書・償却資産の申告（1月31日）

前の税理士への依頼文の例

○の部分を書き換えて使ってください。

○○税理士事務所
○○先生

いつも大変お世話になっております。株式会社○○の○○です。

このたび、○年○月○日をもちまして、顧問契約を終了させていただくこととなりました。これまでのご支援に、心よりお礼申し上げます。

つきましては、今後の申告に必要なため、お預けしている資料と、これまでに作成いただいた申告書の控えなどを、お返しいただけますでしょうか。主に次のものをお願いできれば幸いです。

- 過去の申告書・決算書の控え（直近○期分）
- 税務署・自治体に提出した届出書の控え
- 会計データ（○○ソフト）と固定資産台帳
- 繰越欠損金の明細

お忙しいところ恐れ入りますが、○月○日ごろまでにご対応いただけますと助かります。
何かご不明な点がございましたら、ご連絡ください。

気をつけること